Налог на фриланс

На современном этапе развития общества, когда правосознание людей достигает уровня ‘high’, многие начинают задумываться о легализации собственных доходов. Тогда возникает вопрос, подходит ли налоговая система Российской Федерации под свободную деятельность гражданина?

Ответ на конкретный вопрос весьма неоднозначен, но обращает внимание на одноименный налог «Налог на доходы физических лиц», он же НДФЛ и подоходный налог в просторечии.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц является федеральным налогом в соответствии с последней редакцией Федерального Закона № 95-ФЗ от 29.07.2004 в редакции от 24.11.2014 о внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ. Определить подходит ли данный вид налога под деятельность фриланса поможет разъяснения главных, основных структурах налога, а именно: субъект налогообложения, объект налогообложения, налогооблагаемая база и соответственно налоговая ставка.

Субъект налогообложения

nalog-na-freelance

В качестве субъекта налогообложения при НДФЛ выступают все физические лица, которые являются резидентами и нерезидентами РФ, находящиеся на территории России и/или получают доходы на территории России.

Объект налогообложения

В соответствии с подоходным налогом доходы физических лиц делятся на две категории. К первой категории относятся доходы облагаемые налогом на НДФЛ, а вторая катория это доходы необлагаемая НДФЛ. Для понимания качества облагаемых доходов, разделим их на два столбика:

договор имеет несколько форм согласно ГК РФ, в том числе имеет место быть понятие Устная сделка, когда форма договора не имеет материально-вещественного подтверждениядоходы в виде разного рода выигрышей;
иные доходы.иные доходы.

Облагаемые доходы

Необлагаемые доходы

продали имущество (в собственности менее 3х лет) продали имущества (в собственности более 3х лет)
рента за сдачу имущества в аренду наследство
доходы, полученные за пределами РФ подарки от близких родственников, по «договору дарения»
дивиденды и проценты от ценных бумаг, вкладов государственные пособия, кроме пособия по больничному
выплаты при наступлении страхового случая пенсии
доходы от авторского права все виды компенсаций
доходы от продажи доли, ценных бумаг, прав требования и т. д. более 5ти лет безвозмездное выполнение работ и оказание услуг
заработная плата доходы в натуральной форме за безвозмездное оказание услуг (напр. волонтерство)
стипендии вознаграждение донорам
доходы от использования транспортных средств, а также неоплаченные штрафы/td> алименты
доходы, полученные на водном/воздушном пространстве территории РФ/td> гранты (от орг. из утвержденного списка)
доходы от трубопровода, электропередач, прочих средств связи, в том числе сеть Интернет премии за достижения (утв. высшими должностными лицами)
выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц выплаты операционно-розыскную деятельность
* благотворительность (в том числе выплаты по стихийным бедствиям, терактам, единоразовая пенсия)
* суммы за оказание медицинской помощи
* суммы за оказание медицинской помощи
* стипендии утвержденного образца
* зп в иностранной валюте, направленным работать за границу, в пределах норм
* доходы от продажи того, что вырастил сам (растеневодство и животноводство)
* доходы от продажи того, что вырастил сам (растеневодство и животноводство), сюда же относится официальная охота, рыбная ловля и заготовки ягод, грибов, орехов и т. д.
* доходы от акционерных обществ
* призы сертифицированные
* возмещение за обучение, переквалификацию на работе
* возмещение за передачу вкладов в государственную собственность
* выплаты инвалидам и детям-сиротам
* подарки от не близких людей в пределах 4 тыс. руб.
* подарки от не близких людей в пределах 4 тыс. руб.
* выигрыши по гос. облигациям
* выигрыши по гос. облигациям
* инвестирование в целевую недвижимость
* возмещение кредитных процентов по жилью, в отдельных случаях
* возмещение родителям за присмотр детям во время образовательных программ
* различного рода возмещения (за питание, за проезд, за обучение)
* доходы в виде стоимости эфирного времени
* доходы заемщика в виде сумм кредитного процента и кредитных ссуд, в отдельных случаях
* экстренная помощь туристам
* отдельные условия для клуба FIFA
* при ликвидации иностранной компании
* возмещение судебных расходов
* доходы от реализации имущества при объявлении себя банкротом
* доходы в виде задолженности по ипотечному кредиту в отдельных случаях
* дивиденды от контролируемой иностранной компании
* дивиденды от контролируемой иностранной компании
* не облагаются доходы по репетиторству, уходу за детьми, уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства

Необходимо дополнить, что согласно Гражданскому Кодексу РФ договор может быть и в устной форме.
Исчерпывающий список доходов физического лица, которые не облагаются налогом, приведен в статье 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Налогового Кодекса РФ Часть 2.

 

 

Налоговая ставка

Ставка налога на доходы физических лиц изменяется в зависимости от условий: резидент, нерезидент, вид дохода, сумма дохода. В зависимости от условий ставка меняется от 9 до 35%. Удобная таблица для анализа находится на официальном сайте налоговй службы: https://www.nalog.ru/rn50/taxation/taxes/ndfl/.

Налоговый период

До 30 апреля каждого года, физическое лица обязано отчитаться о полученных доходах за предыдущий год. То есть за 2017 год до 30 апреля 2018; за 2018 год до 30 апреля 2019.

Как отчитаться по налогу?

Очень просто! Необходимо заполнить форму 3-НДФЛ. Достаточно воспользоваться официальной программой ИФНС с сайта самой налоговой, заполнить ее официальными данными и проставить коды доходов напротив всех доходов. Не ошибаемся при заполнении документов! Программу можно взять здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

А здесь:https://service.nalog.ru/addrno.do

находим свою налоговую инспекцию, куда необходимо подать отчетность. Всегда распечатывайте два экземпляра отчетности. На одном из экземпляров налоговый инспектор поставит отметку о принятии — это будет гарант вашего обращения в будущем!

Перед подачей декларации, изучите информацию о возможных налоговых вычетах для специальных категорий граждан и в зависимости от ряда условий. После утверждения налоговой декларации, оплатите сумму налога.

Компенсация за труд

Что же касается налога на фриланс, то в большинстве своем, такая деятельность попадает под качества облагаемого дохода со ставкой 13%, если конечно, вы не работаете за вознаграждение. Тогда ваши безвозмездные услуги и товары не нуждаются в декларировании.

Успехов!